Банковские счета играют значительную роль в национальной экономике, выполняя при этом различные функции, которые имеют важное значение как для кредитных организаций и их клиентов (владельцев счетов), так и для государства. Так, банковский счет представляет собой форму предпринимательской деятельности кредитной организации[1].
Банковские счета составляют основу безналичных расчетов, при этом использование такого вида расчетов имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения[2]. Учитывая это, открытие банковского счета является предпосылкой и необходимым условием участия клиента кредитной организации в безналичных расчетах, включая кредитные операции[3]. Открыв в кредитной организации счет, клиент получает возможность осуществлять расчеты с контрагентами за товары, работы, услуги, получать кредиты для развития своей деятельности, перечислять денежные средства в уплату налогов и других обязательных платежей.
Банковский счет представляет собой форму взаимодействия банка и его клиента или, другими словами, является механизмом взаимоотношений банков с обслуживаемыми ими клиентами и другими банками[4].
Как указывает Л.А. Новоселова, «банк, принимающий средства клиентов на подобные счета, берет на себя обязанность осуществлять по его поручению определенные операции за счет этих средств. Банк становится как бы кассиром своего клиента»[5].
К. Гавальда и Ж. Стуфле указанные выше функции банковских счетов определили следующим образом: «счета являются регулирующим инструментом, позволяющим осуществлять взаимные платежи методом, близким к компенсации. Счета служат кредитным инструментом, когда банкир разрешает клиенту записывать на счет с дебетовым сальдо. Наконец, счета используются для оказания многочисленных услуг (инкассация, платежи, перечисления…»[6].
Банковские счета выполняют также публично-правовые функции, среди которых контроль за движением денежных средств и выполнением владельцем счета своих публично-правовых обязанностей. Банковские счета используются для взыскания денежных средств в принудительном порядке в целях удовлетворения требований взыскателей, а также налоговых органов и органов контроля за уплатой страховых взносов по взысканию соответственно налоговой задолженности и задолженности по уплате страховых взносов, а также пеней и штрафов.