Для лучшего понимания «духа» нынешней редакции Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» рассмотрим основные этапы ее создания.
В основу Закона был положен принцип разделения валютных операций на текущие и капитальные, сформулированный в письме Госбанка СССР от 24.05.1991 г. № 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР» (в соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 19.05.1993 г. № 83–93, применяется в части, не противоречащей Федеральному закону № 3615-1).
Данное разделение имело целью определить круг операций, осуществление которых в иностранной валюте не требовало получения специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ, а также сформулировать признаки, отличающие валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляемые исключительно на основании разрешений (лицензий) ЦБ РФ. Согласно положениям указанного документа под текущими валютными операциями понимались:
а) операции, связанные с куплей-продажей валютных ценностей, товаров и услуг, реализацией прав на интеллектуальную собственность, расчеты по которым осуществляются без отсрочки платежа и не предполагают предоставления или привлечения заемных средств;
б) переводы средств за границу и из-за границы, процентов, дивидендов и иных доходов от банковских вкладов, кредитов, инвестиций и прочих финансовых операций;
в) переводы средств неторгового характера, включая переводы зарплаты, пенсий, алиментов, наследств, и другие аналогичные операции.
Валютные операции, связанные с движением капитала, включали в себя:
а) инвестиции, в том числе приобретение и продажу ценных бумаг;
б) предоставление и получение кредитов;
в) привлечение и размещение средств на счета и во вклады;
г) финансовые операции, исполнение которых через определенный срок предусматривает платеж или переход права собственности на валютные ценности.
Первым шагом на пути либерализации валютного законодательства Российской Федерации, выразившемся в отказе от принципа «капитальные операции – на основании разрешения» стало издание ЦБ РФ перечня капитальных операций, осуществление которых не требует наличия специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ. Данный перечень был впервые опубликован в утвержденном приказом ЦБ РФ от 24.04.1996 г. № 02–94 Положении № 39 «Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации» (в настоящее время – Положение «О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций», последняя редакция от 26.08.2003 г.) и с тех пор многократно дополнялся и расширялся.