Основания встречной проверки могут быть различными: проверка обоснованности предоставления вычетов по НДС, признания расходов, реальность выполнения работ (услуг) и т. д.
В соответствии с имеющейся судебной практикой к оценочным критериям, которыми налоговые органы руководствуются при проведении проверки, относятся:
• отсутствие государственной регистрации компании в качестве юридического лица;
• отсутствие компании по адресам, указанным в учредительных документах;
• регистрация компании по адресу массовой регистрации;
• отсутствие подтверждения факта подачи документов лицами, указанными в качестве учредителей и руководителей организации;
• непредставление налоговой отчетности в налоговый орган либо сдача такой отчетности с нулевыми показателями;
• отсутствие ресурсов, необходимых для исполнения договорных обязательств.
Минфином в Письмах от 31.12.2008 № 03-02-07/2-231, от 10.04.2009 № 03-02-07/1-177, от 06.07.2009 № 03-02-07/1-340 был установлен перечень документов, которые могут являться достаточным подтверждением того, что налогоплательщик принял все необходимые меры по установлению добросовестности своего контрагента:
• копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
Конец ознакомительного фрагмента.