Наиболее характерны для банков расчетные, кредитные и депозитные, так как согласно российскому законодательству банком считается такое учреждение, которое выполняет одновременно все эти операции.
Расчетные операции – это перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет. Банк, будучи посредником в платежах, выполняя их по поручениям своих клиентов, ускоряет завершение хозяйственных сделок и процессы производства и обращения. Выполняя перечисления по счетам преимущественно безналичным путем, банки содействуют экономии наличных денег, сокращают затраты на их производство, транспортировку и хранение.
Классическими банковскими операциями являются кредитные операции. Кредит обращается не просто как сумма денег, он обращается как капитал. Это означает, что в силу природы кредита кредитные операции предполагают такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в деятельности заемщика образование новой стоимости (прибыли), частично уступаемой кредитору. В целом кредитные операции содействуют непрерывности и ускорению производства и обращения продукта.
Депозитные операции – это помещение денежных средств в банке. Собирая деньги во вклады, банк придает им импульс движения. Он не держит эти деньги у себя, а перераспределяет, передает на началах возвратности другим субъектам, нуждающимся в дополнительных платежных средствах.
Банк выполняет и другие операции, к которым можно отнести:
– кассовое обслуживание клиентов;
– инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
– покупку и продажу иностранной валюты (в наличной или безналичной форме);
– выдачу банковских гарантий и др.
Условно все банковские виды операций можно подразделить на:
1) расчетные;
2) пассивные;
3) активные;
4) комиссионные;
5) внутрихозяйственные;
6) операции с ценными бумагами;
7) срочные;
8) доверительного управления;
9) прочие.
Все эти группы операций подлежат банковскому учету и являются его объектом. Порядок их учета будет рассмотрен в данном пособии. Базой учета является операционная работа банка, к которой относятся:
– прием денежных документов от клиентов и проверка правильности их оформления;
– подготовка документов для отражения их содержания в банковском учете;
– ведение картотек расчетных документов и карточек срочных обязательств;