Важное значение при организации банковского учета имеет создание условий для более эффективной работы персонала и внедрение более передовой технологии учета. Это относится к:
– оборудованию рабочих мест и удобному их расположению для улучшения взаимодействия работников;
– технологической оснащенности учетного процесса и технической грамотности персонала;
– обеспеченности каналами связи (внешней и внутренней);
– возможности электронной передачи информации;
– обеспечению транспортом для доставки корреспонденции;
– оборудованию операционного зала и кассового узла и т. п.
Все эти вопросы должны находиться под постоянным контролем со стороны главного бухгалтера и руководства банка.
Основным документом, определяющим организацию и правила ведения бухгалтерского учета в России, является Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее Правила № 302-П). Этот документ включает в себя:
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Часть 1. Общая часть.
Часть 2. Характеристика счетов.
А. Балансовые счета.
Раздел 1. Капитал.
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
Раздел 3. Межбанковские операции.
Раздел 4. Операции с клиентами.
Раздел 5. Операции с ценными бумагами.
Раздел 6. Средства и имущество.
Раздел 7. Результаты деятельности.
Б. Счета доверительного управления.
В. Внебалансовые счета.
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций.
Раздел 3. Ценные бумаги.
Раздел 4. Расчетные операции и документы.
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции.
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания.
Г. Срочные сделки.
Д. Счета депо.
Часть 3. Организация работы по ведению бухгалтерского учета.
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота.
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет.
Раздел 3. Внебанковский контроль.
Раздел 4. Хранение документов.
Раздел 5. Бухгалтерская отчетность.
Приложение №1: Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам).
Приложение №2: Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов).
Приложение №3: Порядок определения доходов и расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учёте.