Контроллинг в государственном планировании должен осуществляться на основе базовых принципов, действующих в сфере планирования (см. табл. 1). Помимо этого, дополнительно необходимо принимать во внимание следующие принципы, определяемые спецификой контроллинговой деятельности.
1. Контроллинг – один из субъектов государственного планирования, выполняющий специфические функции по научно-методологическому обеспечению процесса планирования и по координации деятельности остальных субъектов планирования.
2. Функцией контроллинга является контроль и обеспечение баланса целей, т. е. на всех этапах процесса планирования – от этапа целеполагания до момента завершения планового периода – служба контроллинга обеспечивает согласование целей, управление ими и их достижение по направлениям:
а) взаимоувязка элементов системы целей;
б) баланс целей на разных этапах планирования;
в) баланс целей данного комплекса планов с планами смежных объектов планирования и с планами более высокого уровня государственного управления.[28]
3. Контроллинг призван обеспечивать в плановом процессе наличие механизмов обратных связей между объектом и субъектом планирования, обеспечивать согласованность прямых и обратных связей. Принцип обратных связей состоит в том, что на основе мониторинга от объекта планирования в регулярном режиме поступает информация о ходе выполнения плана, о возникающих отклонениях от плановых параметров и причинах этих отклонений. По каналам обратной связи может также поступать упреждающая информация о предстоящих или возможных отклонениях от плановых показателей.
4. Важнейшей особенностью контроллинга является ориентация такой деятельности на конечный результат, что в полной мере относится к контроллингу в сфере государственного планирования. Это означает, что все промежуточные этапы и все частные виды плановой деятельности должны быть подчинены и приведены в соответствие конечной цели, предусмотренной государственным планом. С этих позиций производится также оценка влияния внешних и внутренних факторов, которые непосредственно оказывают воздействие на текущие процессы. Интерпретировать же их следует с позиций оценки последствий воздействия факторов на конечный результат функционирования планируемых объектов. Стартовые условия, в которых находятся объекты планирования, также должны оцениваться с точки зрения их роли в формировании состояния объекта на конечную дату планового периода.