Приобретение ценных бумаг по поручению клиента – зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 руб.):
Дебет 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии („НОСТРО“ депо базовый)»,
Кредит 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам» и Дебет 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам», Кредит 98040 «Ценные бумаги владельцев».
Покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода):
Дебет 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента,
Кредит 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».
Оплата накопленного купонного дохода:
Дебет 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента,
Кредит 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».
Оплата комиссии биржи:
Дебет 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента,
Кредит 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».
Оплата комиссии кредитной организации:
Дебет 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента,
Кредит 70601 «Доходы» – на сумму комиссии без НДС,
Кредит 60309 «НДС, полученный» – на сумму НДС.
Продажа ценных бумаг по поручению клиента: списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 руб.):
Дебет 98040 «Ценные бумаги владельцев», Кредит 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии („НОСТРО“ депо базовый)».
Поступление средств за проданные ценные бумаги:
Дебет 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»,
Кредит 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента.
Оплата накопленного купонного дохода:
Дебет 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»,
Кредит 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента.
Списание комиссии, уплаченной бирже:
Дебет 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по лицевому счету клиента,
Кредит 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».