Можно выделить и охарактеризовать сложившиеся подходы к организации контроля, которые можно классифицировать по принципам техники осуществления на типы:
1) Контроль, организованный по принципу формально-традиционного подхода (в основном для «отчета»)
2) Тотальный контроль
3) Комбинированный контроль, объединяющий традиционные, задачи контроля и включающий не системный контроль над рисками.
Среди традиционных задач этих типов контроля мы выделили:
• обнаружение нарушений инструкций, проверка соблюдения законодательства и требований нормативных документов регулирующих органов и выявление нарушивших режим
• оценка соответствия фактической деятельности заданным планам, а так же правилам и регулирующим документам
• оценка достоверности отчетности.
Характеризуя тип организации контроля по принципу формально-традиционного подхода (главным образом для «отчета»), можно отметить. что это достаточно распространенная практика, для которой характерно наличие жестких нормативных требований, без учета каких либо рисков возникающих в процессе деятельности и не предполагающих творческой самостоятельности. Организованная служба внутреннего контроля, как правило, имеет статус «особо доверенного» и подчиняется «лично» руководителю (председателю или президенту), во взаимоотношениях с ней преобладает неформально личностный подход. При этом на службу контроля организации возложена ответственность за состояние внутреннего контроля в целом, роль же внутренних аудиторов (там, где они есть) сводится к дублированию функций внешних аудиторов на уровне организации, т. е. подтверждению достоверности отчётности, (например, дочерних компаний или филиалов). В качестве стандартов контроля выступают законодательные нормы и требования, нормативные акты и внутренние регламенты и правила (где они имеются). Функции методиста, разработчика и аудитора методов контроля сосредоточены в одном подразделении, характерным методом работы контрольной службы является получить сигнал, и довести его до курирующего службу руководителя. Главной характеристикой этого типа является бессистемность контроля.
Основными целями службы внутреннего контроля указанного типа являются:
• обнаружение нарушений инструкций и выявление нарушивших режим
• эпизодические проверки
• реагирование на уже произошедшие события («пожарного» реагирования по факту явного нарушения).