Таким образом, в результате вышеуказанных противоправных действий, совершаемых им в течение января 2006 г. – февраля 2007 г., объединенных единым умыслом на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента ЗАО «Винзавод № 3» по своевременному и полному перечислению налога на доходы физических лиц за январь 2006 г. – февраль 2007 г., подлежащему в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет, Левцов В. Л. не перечислил в бюджет исчисленную и удержанную у работников завода сумму налога на доходы физических лиц в размере 2 897 691 руб. 17 коп., что превышает 1 млн. 500 тыс. руб. и является крупным размером, т. е. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199>1 УК РФ.
Доказательствами вины Левцова явились:
– собственные показания Левцова В. Л., данные им в качестве свидетеля, подозреваемого и обвиняемого, который вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 199>1 УК РФ не признал и по существу уголовного дела и предъявленного обвинения показал, что являлся директором ЗАО «Винзавод № 3» в период с 03.10.2005 по 19.03.2007, осуществлял общее руководство заводом и обладал правом первой подписи финансово-хозяйственных и банковских документов. Платежи в банк отправлялись с помощью программы «Клиент-Банк», дискета с ключами была у главного бухгалтера Мясниковой Т. Г. На основании статей расходов, предоставляемых сотрудниками завода, на каждый месяц финансовым директором Кукуденко П. В. составлялся бюджет, который представлялся на утверждение председателю Совета директоров Загорному А. А. Он (Левцов) не имел права распоряжаться денежными средствами Общества, это относилось к компетенции Председателя Совета директоров. Заработная плата начислялась ежемесячно бухгалтерией Общества, с заработной платы также ежемесячно начислялся и удерживался налог на доходы физических лиц, однако НДФЛ в бюджет не перечислялся. Данный факт ему стал известен в связи с проведенной проверкой. В период его работы в должности директора ЗАО предприятие пять раз получало акцизные марки, это было в феврале, мае, июне, сентябре 2006 г. и в феврале 2007 г., для чего необходимо было предоставить справку налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов. В мае – июне 2006 г. предприятие получало новую лицензию, для чего также необходимо было предоставить аналогичную справку. Поскольку указанные справки из налогового органа предприятие получало регулярно, в них было отражено отсутствие задолженностей перед бюджетом и главный бухгалтер ему никогда не докладывала об имеющейся задолженности по уплате НДФЛ, он был уверен, что задолженность по НДФЛ отсутствует;