Финансовая отчетность в 3D - страница 13

Открытие Т-счетов я буду делать последовательно на каждую хозяйственную операцию.

В данном разделе мы покажем только обороты по счетам. Окончание решения задачи приведено в следующем разделе «Реформация баланса».

1. Учредители создали компанию путем внесения ДС в размере 100 000 рублей.

Дт «Денежные средства»/Кт «Уставной Капитал» 100 000 рублей

2. Из имеющихся денег был приобретен киоск стоимостью 60 000 рублей.

Дт «Киоск»/Кт «ДС» 60 000 руб.

3. Приобрели товар для перепродажи на сумму 35 000 рублей путем оплаты с р/сч.

Дт «Товар»/Кт «ДС» 35 000 руб.

4. Вторая часть товаров на сумму 15 000 рублей была закуплена с отсрочкой платежа.

Дт «Товар»/Кт «Кредиторская Задолженность» 15 000 руб.

5. Компания продала за отчетный период половину своих товаров за 40 000 рублей. Вся сумма продаж поступила в кассу.

6. Также за отчетный период была продана оставшаяся часть товаров за 45 000 рублей. Товар был продан покупателям с отсрочкой платежа.

7. Компания погашает ранее сформированную кредиторскую задолженность.

Дт «КЗ»/Кт «ДС» 15 000 руб.

8. За отчетный период компания понесла расходы по электроэнергии и телефонной связи в размере 10 000 рублей (данные расходы пройдут по статье «Административные расходы»). Данные расходы были оплачены с р/сч.

Дт «Административные расходы»/Кт «ДС» 10 000 руб.

9. На р/сч за отчетный период поступили деньги от покупателей за приобретенный ранее товар.

Дт «ДС»/Кт «Дебиторская задолженность» 45 000 руб.

10. Учредители, не дожидаясь распределения дивидендов, решили изъять из бизнеса 15 000 рублей.

Дт «Изъятия»/Кт «ДС» 15 000 руб.

РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА – процедура закрытия счетов ОПУ на Собственный капитал Баланса.

Прежде чем перейти к описанию процедуры реформации баланса я бы хотела остановиться на методике сальдирования балансовых счетов.

Зачем их сальдировать? Сформированное за отчетный период сальдо (в результате проведенных хозяйственных операций) показывает состояние активов компании (если мы говорим об активных Т-счетах) и структуру источников капитала (если мы говорим о пассивных Т-счетах). Сальдо – это своего рода фотография финансово – хозяйственной деятельности. На основе сальдовых счетов и выстраивается баланс.

Предлагаю отработать методику сальдирования на примере балансового Т-счета «Денежные средства» из предыдущего раздела.