1.Определить: Сумму корпоративного подоходного налога ТОО «Майя» за 2011 год.
ТОО «Майя» в 2011 году получило следующие виды доходов (тенге):
– Доходы от реализации товаров 3400000
– Доход от оказания услуг перевозки 960000
– Доход от списания обязательств 420000
– Безвозмездно полученное здание под офис в качестве вклада в уставный капитал 1500000
– Дивиденды по государственным ценным бумагам 260000
– Вознаграждения 500000
Произвело следующие виды выплат:
– Расходы, связанные с получением СГД 2120000
– Выплаты по сомнительным обязательствам 150000
– Отчисления в резервный фонд 79000
– Расходы на социальные выплаты 456000
– Расходы на научно-исследовательские проекты 230000
2. Определить: Сумму корпоративного подоходного и суммуналоговых санкцийналога ТОО «Самат» за 2011 год (тыс. тенге).
ТОО «Самат» получило в 2011 году следующие доходы:
– доход от реализации товаров 2200000
– доход от сдачи в аренду имущества 300000
– дивиденды 200000
– доходы от уступки требования долга 600000
Произвело следующие виды расходов:
– расходы, связанные с получением СГД 800000
– сумма начисленных штрафов
Налоговым Комитетом 200000
Налоговая декларация была подана 25.10.2012 года.
Корпоративный подоходный налог был уплачен на 30 дней позже установленного срока.
Ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан (на день уплаты) = 12%
3. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога и сумму налоговых санкций ТОО «Асем» за 2011 год (тыс. тенге).
ТОО «Асем» получило в 20112 году следующие доходы:
– доход от реализации товаров 3200
– доход от сдачи в аренду имущества 600
– имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал 400
– роялти 300
– дивиденды 450
– вознаграждения 300
Произвело следующие вычеты:
– расходы, связанные с получением СГД 600
– сумма начисленных штрафов
Налоговым Комитетом 300
– сумма амортизационных отчислений, отнесенных на вычеты (стоимость балансовая стоимость здания 2800 тыс. тенге (норма амортизации – 8 %)) -
– выплата вознаграждений по депозитам 300
При проверке Налоговым Комитетом 1.05.2012 года обнаружено занижение доходов от реализации товаров на сумму 800 тыс. тенге.
Ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан (на день уплаты) =12,5 %.
4. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога юридического лица – нерезидента РК за 2011 год.