1250 – Краткосрочная дебиторская задолженность работникам;
3310 – Краткосрочная кредиторская задолженность с поставщиками и подрядчиками;
3350 – Краткосрочная задолженность по оплате труда и т.д.
Помимо текущих счетов, в банках для организации могут быть и другие счета, на которых учитываются денежные средства находящихся на сберегательных счетах, в аккредитивах, в чековых книжках.
Депозитные счета – банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается бухгалтерской записью по дебету 1050 – «Денежные средства в депозитах» и кредиту счета 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах».
Возвращение средств с депозита: Дебет 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах» и 1050 – «Денежные средства в депозитах». Аналитический учет ведется по каждому вкладу.
Учет денежных средств в аккредитивах.
Использование аккредитивной формы расчетов устанавливается условиями основного договора. Для открытия аккредитива плательщик представляет в банк эмитент аккредитив, выполненный на специальном бланке.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком производить по распоряжению и за счет клиента платежи в пользу получателя средств в пределах обеспеченной суммы на условиях, указанных в аккредитиве.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
– покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
– отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный банковский счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательства банкаэмитента.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать свою сумму аккредитива с счета банка-эмитента
Отзывным является аккредитив, которым может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным считается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств по просьбе банка-эмитента. Исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив. Порядок представления подтверждения по безотзывному аккредитиву определяется по соглашению между банками.