3) кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями. Раздел состоит из двух частей: доходная часть – полученные кредиты и ссуды, расходная часть – их погашение и уплата процентов по ним;
4) взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами. Состоит из двух частей: расходной – платежи в бюджет и внебюджетные фонды, и доходной – баланс доходов и расходов.
Финплан составляется на год с разбивкой по кварталам и является необходимым условием для контроля и рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Контроль финансовых ресурсов ИП проводится на основе системы финансовой, бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам и формируемая на основании плана счетов бухгалтерского учета (БУ). План счетов БУ – это схема регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в БУ – активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др. В состав бухгалтерской отчетности входят: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если она в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.
Балансовый отчет (баланс) является основным документом, характеризующим текущее финансовое положение предприятия, и представляет собой систему сгруппированных в сводную таблицу показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату и отражающих данные о его хозяйственных средствах (активах) и их источниках (пассивах).
Активы состоят из имущества и обязательств предприятия (перед собственниками и третьими лицами) и отражают все, чем владеет предприятие как обособленный объект хозяйствования.
Пассивы представляют собой средства финансирования ресурсов предприятия и являются источниками финансовых средств, которыми оплачивают приобретение активов. Пассивы включают собственный и заемный капитал.
Таким образом, главными экономическими категориями, используемыми при расчете стоимости коммерческой деятельности, являются основные активы, оборотные активы и пассивы. Объединение этих категорий в определенную финансовую форму дает балансовый отчет предприятия, который позволяет рассчитать его оборотный капитал, представляющий собой разницу между текущими активами и пассивами.