Финансы для менеджеров понятным языком - страница 9

Возвращаемся к схеме в виде треугольника.

Сложение двух источников – обязательств в виде кредита, равных 40 млн руб., и капитала в виде личных вложений учредителей, составившего 60 млн, – позволило сформировать актив в размере 100 млн руб.

Мы вполне готовы свести в таблицу пассив баланса, состоящий из двух разделов – «Капитал» и «Обязательства»:

Что мы видим в пассиве? Источники формирования актива (см. треугольник).

Напомню: у компании нет нераспределенной прибыли или убытка, потому что баланс стартовый.

До завершения стартового баланса осталось совсем немного – сформировать актив. Предположим, что оборудование, автотранспорт и товары для перепродажи уже куплены. Остальные расходы, заложенные в смету, еще не понесены.

Из пассива мы видим, что актив равен 100 млн руб.

Компания начинает тратить эту сумму на обеспечение своей операционной деятельности.

И на этом этапе мы должны учитывать, что актив любой компании всегда состоит из двух видов:

– внеоборотные активы – основные средства, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, например торговая марка;

– оборотные активы – денежные средства, запасы, дебиторская задолженность.

Я не буду вдаваться в подробности и описывать тонкости структуры внеоборотного и оборотного актива. Моя цель – объяснить логику составления баланса нефинансистам, и сделать это так, чтобы они могли работать с ним практически на профессиональном уровне. Поэтому я буду избегать многих узкоспециальных понятий, которые, на мой взгляд, лишь усложнят процесс понимания.

Возьмем изучение иностранного языка. Знание 1000 слов позволяет понимать примерно 67 % любого текста. Знание 2000 слов увеличивает степень понимания до 80 %, а 5000 – до 91 %. Проводя аналогию, для управления финансами вполне достаточно 2000 слов. А последние 20 % текста оставим профессионалам. Пусть им будет, чем заняться.

Мы же тем временем посмотрим на еще один треугольник, который отображает структуру актива:

(Почему я использую треугольные схемы? Потому, что они легко и надолго запоминаются. И когда вы начнете что-то забывать (а это будет случаться довольно часто), то сможете использовать их как быстрые шпаргалки.)

На основе нашей сметы расходов формируем внеоборотный актив:

Осталось сформировать оборотные активы. Напоминаю: на дату стартового баланса товары для перепродажи уже находятся на складе, а остальные расходы по смете еще не произведены.