Бухгалтерский учет и налоги для руководителя - страница 12

– Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.

– Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.

– ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, применительно к доходам полученных, от предпринимательской деятельности.

– Возможность выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».

– Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год.

Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН):

– Ограничения по видам деятельности. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для тех, кто планирует расширение бизнеса.

– Не все расходы включены в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).

– Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны есть риск потерять контрагентов, плательщиков НДС

– Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы минус расходы»).

Несмотря на перечисленные преимущества и недостатки УСН, применять упрощенку выгодно если:

– есть расходы, влияющие на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы – расходы».

– сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).

– в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.

В таблицах 2.3 и 2.4 приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и предпринимателей, применяющих УСН

Отчетность для организаций. Таблица 2.3

Отчетность для ИП. Таблица 2.4

Какой объект налогообложения выбрать?

Как уже говорилось, при УСН есть два вида объекта налогообложения

– Доходы

– Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какой же будет более выгоден? Что выбрать?

Выручку, разумеется, заранее предугадать нельзя, но вот примерно прикинуть большие ли будут расходы на осуществление вашей деятельности, или нет, можно.

Допустим ваш бизнес в IT– сфере, разработка программного обеспечения. Что нужно для того что бы бизнес работал? Выпишите все статьи расходов. Если затрат почти нет, кроме вашего времени и знаний, можно смело выбирать объект налогообложения доходы.