• отклонения показателей ожидаемого исполнения от показателей мастер-плана за все периоды текущего года нарастающим итогом.
В случае превышения нормативов отклонений инициируются корректировки оперативного плана на будущий период.
Сопоставление данных по разным объектам
В рамках процесса бюджетного управления можно сопоставить плановые и фактические данные по разным объектам планирования (например, в строительстве могут сравниваться между собой строящиеся и действующие объекты). Результаты сопоставления могут быть использованы при оценке деятельности объекта и для прогнозирования деятельности на следующие периоды.
Анализ «что будет, если…»
Про данный вид анализа мы уже говорили в разделе 2.4 «Сценарное планирование». Бюджетное управление не обходится без сценарного планирования и анализа «что будет, если», которое заключается в изменении различных параметров (показателей) плана и оценке влияния данного изменения на общий плановый результат деятельности компании. В частности, для компании-ритейлера одним из таких параметров может быть количество торговых объектов, сроки ввода их в эксплуатацию, величина товарооборота, размер инвестиционных расходов. Результаты анализа могут быть использованы при выборе наиболее оптимальной стратегии развития компании.
Анализ показателей эффективности
В перечень показателей эффективности включаются как финансовые, так и натуральные показатели. Плановые и фактические значения финансовых показателей формируются на основании алгоритмов, заложенных в финансовую модель данных (см. раздел 2.8).
2.8. Финансовая модель данных
Финансовая модель данных состоит из измерений. В геометрии измерения откладываются по трем осям: абсцисс, ординат и аппликат. По аналогии создаются и финансовые измерения. Они делятся на три части: вспомогательные, базовые (временные периоды, курсы валют, типы курсов) и рабочие (план счетов, финансовая структура, номенклатурный справочник, регионы продаж, виды реализации). Каждое измерение может быть плоским и иерархическим; последнее имеет альтернативные иерархии. Что это такое? В управленческих целях вам, вероятно, понадобится рассмотреть один и тот же элемент справочника под разными углами. Допустим, есть холдинг, который состоит из нескольких организаций, и его отчетность вы хотите видеть, с точки зрения структуры юридических лиц и одновременно – линий бизнеса дочерних предприятий.