Чтобы избежать таких неприятных сюрпризов, собственники должны заранее ставить перед менеджментом стратегические цели в части соответствия налоговому законодательству.
ЗАЧЕМ НУЖНА НАЛОГОВАЯ СТРАТЕГИЯ
Налоговая стратегия может повысить эффективность компании, позволяя снизить не только налоговые расходы и административные издержки, но и налоговые риски1 за счет единообразного и выверенного подхода к расчету и уплате налогов. Иначе говоря, это выгодное вложение усилий, которое будет приносить плоды в долгосрочной перспективе.
Кроме этого, налоговая стратегия – важный инструмент сохранения стоимости бизнеса для оценки стратегическими партнерами и продажи. Например, для того чтобы на законных основаниях получить налоговые преимущества при продаже бизнеса, нужно заранее перейти к оптимальной структуре владения.
Собственники российских бизнесов традиционно полагают, что вопросы налогообложения – область исключительной компетенции главного бухгалтера. Однако изменения законодательства и правоприменительная практика последних лет свидетельствуют, что налоговый комплаенс вышел за рамки учетной функции. Более того, вопросы налоговой политики должны стать обязательным пунктом повестки совета директоров. Какие именно вопросы и почему?
Расширение «информационной воронки». Принимая сегодня решения о порядке налогообложения, налоговые комплаенс-специалисты должны полагаться не только на информацию, отраженную в первичных учетных документах и учетных регистрах, но и анализировать деловую цель, экономическую природу и юридическое оформление хозяйственных операций. Соответственно, они должны получать и анализировать информацию, которую собирают и обрабатывают не учетные работники, а специалисты, отвечающие в компании за стратегическое планирование, проектное финансирование, капитальные вложения, закупки и продажи. Что стало причиной расширения «информационной воронки» налогового комплаенса?
Во-первых, российские налогоплательщики столкнулись с принципиально новым подходом к налоговому контролю со стороны налоговых органов. Последние больше не ограничиваются анализом первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а делают попытки понять специфику ведения бизнеса, проводят обзоры производственных и складских помещений, опрашивают работников налогоплательщика и его контрагентов. Это значит, что даже самый профессиональный и ответственный главный бухгалтер не может в одиночку справиться, например, с такой важной задачей, как защита права компании на налоговые вычеты при приобретении товаров, работ и услуг, поскольку не владеет полной информацией о деталях хозяйственных операций. Именно работники операционных подразделений компании могут пояснить деловую цель и экономическую обоснованность хозяйственных операций, критерии выбора поставщиков и подрядчиков. Кстати, на допрос в налоговую инспекцию очень часто вызывают не только главного бухгалтера и генерального директора компании, но и работников отдела закупок.