То есть, физическое лицо обязано подать Уведомление о владении акциями нерезидента.
Ок – допустим это сделали.
ИФНС считает, что этого якобы недостаточно.
Их предполагаемый алгоритм действий, например, в рамках камералки, должен быть следующий:
а) начинают камералку;
б) в случае выявленных недостатков, противоречий, ошибок и прочего согласно п. 3 ст. 88 НК РФ сообщают об этом физическому лицу с требованием в 5-дневный срок представить документы, а также пояснить и т.п.;
в) они обязаны рассмотреть пояснения физического лица и документы, и в случае своего несогласия или МОЛЧАНИЯ физического лица обязаны составить Акт о проверке в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ.
Взаимоотношения по выездной проверке, конечно, отличаются, но по сути все, что происходит (должно происходить) письменно между сторонами.
Таким образом, подытожим риски и возможные действия:
а) Можно (имеете право) при любых обстоятельствах ждать письменного запроса (требования) от ИФНС о предоставлении документов-сведений в связи с поданным Уведомлением и до тех пор не предпринимать никаких ответных действий.
б) Ссылаясь на положения п. 7 ст. 88 НК можно предоставить дополнительные документы, сведения и пояснения, поскольку и если они не предусмотрены порядком опосредующим подачу спец-Уведомления и подождать, например, выездной проверки или Акта по результатам камералки.
в) Или сотрудничать с ИФНС на основании устных переговоров, опасаясь не уложиться в 5-дневный срок в том случае, если поступит официальный запрос и не удастся продлить сроки предоставления доков и прочего.
В какой форме подается уведомление об участии в иностранной компании? Объем подаваемой информации.
Налогоплательщики-организации представляют уведомления в налоговый орган по установленным формам (форматам) в электронной форме. Налогоплательщики – физические лица вправе представить указанные уведомления на бумажном носителе.
Уведомление должно содержать следующую информацию:
1) дата возникновения основания для представления уведомления;
2) наименование иностранной организации (ИСБОЮЛ);
3) регистрационный номер (номера), код (коды) налогоплательщика, адрес;
4) организационная форма ИСБОЮЛ;
5) доля участия налогоплательщика в иностранной организации, раскрытие порядка участия налогоплательщика в организации при наличии косвенного участия;