Допустим, что свой выбор в пользу ИП или ООО вы уже сделали. Следующим шагом, самое время, подумать о выборе систему налогообложения. От того насколько удачно модель налогообложения будет соответствовать вашему бизнесу и масштабам деятельности, будет зависеть и размер прибыли.
Из чего же будем выбирать? В Российской Федерации применяются следующие системы налогообложения:
• Общая система налогообложения (ОСНО)
В данном случае вы будете уплачивать НДС в размере 20% и налог на прибыль так же 20%, если ваша форма собственности ООО. ИП же заплатит всего 13% НДФЛ 13%.
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
Данная система может исчисляться либо по «Доходам» (6% от суммы), либо по разнице «Доходы-Расходы» (15% от итоговой суммы);
• Единый налог на вмененный доход (ЕВНД);
• Патентная система налогообложения (ПСН могут использовать только ИП).
Конечно, для понимания, что подходит больше всего, необходим минимальный бизнес-план. Благодаря ему можно сделать прогнозный расчет налогов по ОСНО, УСН, ПСН или ЕНВД.
Теперь разберемся подробнее в каждой из приведенных систем.
Упрощенная система налогообложения (УСН) выгодна при следующих условиях:
– подавляющее большинство клиентов являются физическими лица;
– годовой оборот не превышает 150 000 000 рублей;
– основных средства организации менее 100 000 000 рублей;
– вы не запускаете ракеты в космос, не добываете нефть, вы не адвокат, не нотариус и ваш штат наемных сотрудников насчитывает менее 100 человек…
Что ж, в таком случае вас можно поздравить: вы избавлены от необходимости вести большую бухгалтерию. Общая система налогообложения (ОСНО) – самая сложная с точки зрения отчетности и наиболее затратная по суммам налогов.
Следующим шагом будет определение с выбором ЕНВД, УСН или ПСН. В том случае, если вы открыли кафе или небольшой розничный магазин, и пока не знаете, какая будет выручка, лучше остановит свой выбор на УСН («Доходы-расходы»). Конечно, при наличии официальной закупки товаров и продуктов. Позже, когда бизнес встанет на ноги и появится стабильная выручка, вы легко сможете перейти на ЕНВД либо на ПСН.
Что это такое? ЕНВД и ПСН – фиксированные налоги, рассчитываемые от торговой площади, количества имеющихся транспортных средств, числа работающих сотрудников и т. д. Существенная выгода от перехода на данные системы налогообложения будет при большой выручке, ведь сам-то налог – фиксированный!