Таким образом, налоговые органы имеют право:
• проверять, что вы правильно платите налоги, требуя с вас соответствующие документы, и удерживать с вас то, что вы по каким-то причинам недоплатили;
• проверять, что ваш работодатель правильно платит налоги, лишать его лицензии на некоторые виды деятельности, если будут выявлены нарушения налогового законодательства. Так что, чтобы чувствовать себя стабильно, лучше выбирать работодателя с законными налоговыми схемами.
Итак, права и обязанности налоговых органов понятны, соответственно, возникает вопрос – что должны и можем мы, налогоплательщики. В НК РФ прописаны права и обязанности не только налоговых органов, но и субъектов налогообложения (налогоплательщиков). Они обратны функциям налоговых органов: что они вправе делать – то мы обязаны выполнить, и что они обязаны выполнять – мы вправе потребовать.
Так, налогоплательщики имеют право:
• получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения. Это право напрямую связано с обязанностью налоговых органов эту информацию предоставлять по требованию налогоплательщика;
• получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – разъяснения по вопросам применения, соответственно, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах. Это право дополняет предыдущее и связано с соответственной обязанностью налоговых органов предоставлять письменные разъяснения по текущему налоговому законодательству;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; а также на налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Это право связано с обязанностью налоговых органов возвращать излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, сборы, пени и штрафы;