ФЛ – резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 тыс. руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. руб., либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600тыс. руб., если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб., или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. руб.
В случаях, установленных в абзацах третьем и четвертом настоящей части, пересчет иностранной валюты в валюту РФ производится по курсу ЦБ РФ по состоянию на 31.12 отчетного года.
Некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ФЗ от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», одновременно с представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и отчетов о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, с подтверждающими документами представляют указанные отчеты с подтверждающими документами также ЦБ РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.