Налог на прирост капитала (CGT) возникает, когда вы распоряжаетесь своей криптовалютой. Распоряжение происходит, если вы:
• продаете или дарите криптовалюту
• торгуете или обмениваете криптовалюту (включая обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту)
• конвертируете криптовалюту в фиатную валюту (валюту, установленную постановлением правительства или законом), например австралийские доллары, или
• используете криптовалюту для получения товаров или услуг.
Если вы получаете прибыль от продажи криптовалюты, часть или вся прибыль может облагаться налогом. Определенные прибыли или убытки от продажи криптовалюты, которая предназначается личного использования, не принимаются во внимание.
Если отчуждение является частью бизнеса, который вы ведете, прибыль, которую вы получаете от отчуждения, будет оцениваться как обычный доход, а не как прирост капитала.
А. Инвестирование в криптовалюты
Что касается инвестирования в криптовалюты, в руководстве говорится, что:
[i] Если вы приобретаете криптовалюту в качестве инвестиций, вам, возможно, придется заплатить налог на любой прирост капитала, который вы получаете от продажи криптовалюты.
Вы получите прирост капитала, если выручка от продажи криптовалюты будет больше, чем ее базовая стоимость. Даже если рыночная стоимость вашей криптовалюты изменится, вы не получите прирост капитала или убыток, пока не избавитесь от нее.
Если вы держите криптовалюту в качестве инвестиции, вы не будете иметь права на освобождение от использования активов в личных целях. Однако, если вы держите свою криптовалюту в качестве инвестиции в течение 12 месяцев или более, вы можете иметь право на скидку CGT, чтобы уменьшить прирост капитала, который вы получаете при ее утилизации.
Это отражает тот факт, что в соответствии с действующим законодательством «криптовалюта считается капитальным активом» для целей налогообложения, а не формой денег или валюты.
Б. Активы для личного пользования
В ATO поясняется, что «[c] криптовалюта является активом для личного использования, если она хранится или используется в основном для покупки предметов для личного использования или потребления». Если она хранится или используется в основном в качестве инвестиций, в схеме получения прибыли или в процессе ведения бизнеса, она не будет считаться активом для личного пользования и будет облагаться налогом.