● мониторинг за изменением текущей ситуации на финансовых рынках;
● внутренние лимиты и их исполнение;
● показатели концентрации;
● оценка кредитного риска (риска контрагента по сделке);
● переоценка портфеля ценных бумаг с учётом текущего изменения цен/котировок;
● расчёт суммы под риском.
Целью управления валютным риском является обеспечение эффективного функционирования организации в условиях подверженности факторам валютного риска, определение приоритетных направлений бизнеса с учётом соотношения риск/доходность, разработка мероприятий по снижению негативного влияния валютного риска на состояние организации.
Выделяются следующие основные внутренние и внешние факторы, влияющие на возникновение валютного риска.
Внутренние факторы:
● несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам, номинированным в валюте, отличной от валюты баланса организации;
● избыточный размер открытой валютной позиции;
● ошибочные действия или злоупотребления по приобретению/ реализации финансовых инструментов, номинированных в валюте, отличной от валюты баланса организации, в том числе по срокам и в количественном выражении;
● нарушение клиентами и контрагентами условий соглашений.
Внешние факторы:
● политические, социальные и экономические ситуации, возникающие в результате действия обстоятельств непреодолимой силы;
● изменение спроса и предложения на валютном рынке;
● изменение курсов валют, отличных от валюты баланса организации.
Валютный риск является формой рыночного риска или ценового риска с добавочным элементом риска ликвидности, а также сопровождается другими видами риска: кредитным (риск встречной стороны и расчётный риск с контрагентом), процентным, операционным рисками.
В рамках управления валютным риском организация осуществляет оценку валютного риска на основании следующих методов:
● метод анализа открытых валютных позиций;
● анализ влияния на прибыль возможного изменения в валютных курсах[54].
Управление валютным риском осуществляется на постоянной основе по всем требованиям и обязательствам (в том числе внебалансовым инструментам), связанным с возникновением валютного риска, с применением:
● мониторинга валютного риска и прогнозирования валютных курсов;
● расчёта открытой валютной позиции по каждому виду валют и суммарной величине открытой валютной позиции;