заканчивается получением от покупателя инкассированных денежных средств.
Управление денежными средствами возлагается на финансовый отдел организации, который разрабатывает несколько схем осуществления контроля, основанных на получении информации о ежедневном поступлении, расходовании и остатках денежных средств на каждом банковском счете, а также изменениях рыночной стоимости ценных бумаг в портфеле организации
Одним из этапов управления денежными потоками является этап планирования. Планирование денежных потоков помогает финансовому менеджеру определить источники денежных средств и оценить их использование, а также выявить ожидаемые денежные потоки, а значит, перспективы роста организации и его будущие финансовые потребности. План движения денежных средств может быть составлен прямым либо косвенным способом.
Помимо годового плана движения денежных средств необходимо разрабатывать краткосрочный план на короткие промежутки времени (квартал, месяц) в форме платежного календаря.
Платежный календарь – это план организации производственно-финансовой деятельности, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный отрезок времени. Он полностью охватывает денежный оборот организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.
Платежный календарь составляется финансовой службой организации, при этом плановые показатели бюджета движения денежных средств разбиваются по месяцам и более мелким периодам. Сроки определяются исходя из периодичности основных платежей организации.
Прогнозной формой денежного потока является бюджет денежных потоков (кассовый бюджет). Бюджетирование денежных потоков, как элемент управления денежными средствами и их эквивалентами, позволяет определить:
1) объем денежных средств, необходимый и достаточный для осуществления текущей деятельности организации;
2) причины возникновения избытка (недостатка) денежных средств в предстоящем периоде;
3) объемы и сроки привлечения заемных средств.
Управление денежными средствами и их эквивалентами предполагает:
поддержание оптимального объема денежных средств на расчетном счете организации;
краткосрочное инвестирование образующейся избыточной наличности в ценные бумаги разных видов с различной рыночной стоимостью и доходностью.