Налогообложение МБ в Азиатском регионе - страница 2

Кроме тенденции к снижению ставок корпоративного налога еще одной тенденцией является реформирование системы налогообложения. Центральная Азия и Западная Европа являются странами, где проводится наибольшее количество реформ в области налогообложения за последние 8 лет. Время нахождения в налоговых органах в этом регионе сократилось до 200 часов, а количество налоговых платежей до 22,2, общая ставка налога составляет 12,6%.

Наибольшее время затрачивает налогоплательщик в Южной Америке (619 часов), а наименьшее на Ближнем Востоке – 158 часов.

Дифференциацию налогообложения можно наблюдать не только в части различных ставок налогов в различных странах азиатского региона, но и в рамках одной страны. Более низкие ставки предусмотрены для самозанятых граждан и субъектов малого предпринимательства. Причем дифференциация налогов наблюдается на различных уровнях. Так, в Китае предусмотрена дифференциация как корпоративного налога, так и налога на доходы физических лиц. В Китае предусмотрена общая ставка корпоративного налога в размере 25%, вместе с тем, для малого и среднего бизнеса при получении дохода менее 100 000 юань возможно применение сниженной ставки в размере 20%, если стоимость основных средств не превышает 30 миллионов юань. Аналогичный принцип поддержки малого бизнеса установлен и в Российской Федерации в части применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Однако основным отличием китайской системы налогообложения является возможность применения также дифференцированных ставок по налогу на доходы физических лиц. Минимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 3%, для самозанятых граждан ставка налога составляет всего лишь 5%, вместе с тем, в зависимости от дохода наивысшая ставка подоходного налога может достигать 45%. Подобное дифференцирование налогообложения доходов физических лиц позволяет развивать именно малый бизнес, экономить на налогах путем развития самозанятости населения, а одновременно сократить уровень безработицы за счет индивидуальных предпринимателей, то есть самозанятых граждан.

Аналогичная дифференциация подоходного налога предусматривается и в Японии, причем дифференциация налога наблюдается как на национальном, так и на местном уровне. Минимальный налог на доходы физических лиц на национальном уровне составляет 5%, местный минимальный налог на доходы физических лиц составляет 10%. При повышении уровня личных доходов, увеличивается и размер налога, так максимальная ставка налога составляет 40% от доходов физического лица, а местный налог составляет 10%. Подобная дифференциация налогообложения доходов физических лиц позволяет меньше платить налогов малому бизнесу, и повысить социальную ответственность крупного бизнеса, владельцев больших компаний, получающих значительные годовые бонусы. Такая дифференциация позволяет уменьшить налоговые выплаты для самозанятого населения и малых предприятий и одновременно повысить собираемость налогов за счет крупного бизнеса.