Пример 3. Здесь мы рассмотрим ситуацию, при которой появится возможность уплатить минимальный налог.
Сумма прибыли и налог от нее указаны в таблице:
Доходы-расходы за 1 квартал составили -15 000 рублей
Убыток, налога нет
Доходы-расходы за 2 квартал составили -25 000 рублей
Убыток, налога нет
Доходы-расходы за 3 квартал составили 5 000 рублей
Налога нет
В первом и втором квартале у нас получился убыток. Это значит, что налога не будет.
В третьем квартале мы получили прибыль 5 000 рублей. Но несмотря на то, что есть прибыль, оплачивать 15% с этих 5 000 не нужно. Почему? Потому что мы считаем накопительно. В первом и втором квартале убыток в 40 000 рублей. Из него вычитаем прибыль, которую получили в третьем квартале – это 5 000 рублей. В итоге общий убыток за девять месяцев составил 35 000 рублей. Поэтому налога к уплате авансом опять нет.
Предположим, что в четвертом квартале мы получили еще прибыль в 10 000 рублей. Опять сравниваем ее с девятью месяцами. И накопительно у нас получился убыток: 35 000 – 10 000 = 25 000 рублей. Так как в конечном счете получился убыток, то мы оплаченным минимальный налог со всей суммы доходов – это 1%. Чтобы ее посчитать, складываем всю прибыль: 5 000 + 10 000 = 15 000 рублей. С них мы оплачиваем в налоговую инспекцию 1%.
Сразу хочу вас предостеречь. Если разница между доходами и расходами получилась приблизительно равной минимальному налогу, то очень советую сдавать декларацию, показав к оплате разницу между доходами и расходами 15%.
Приведу пример, чтобы было понятнее. Допустим, минимальный налог у вас составил 10 000 рублей, а разница между доходами и расходами (то есть 15% с разницы), например, составила 9 500 рублей. Если вы покажете налоговой инспекции оплату минимального налога, это вызовет у них вопросы. Они будут выслать вам требования, чтобы вы пояснили им убыток и т.д.
Если у вас небольшая разница, то можете часть расходов перенести на следующий год, уменьшив сумму расходов в текущем году и, например, доплатить до 10 100 рублей. То есть вы добавите к оплате совсем немного и перекроете минимальный налог в 10 000 рублей (пусть даже всего на 100 рублей). Но это максимально обезопасит компанию от лишних требований и вопросов.
А сейчас настало время перейти к декларации. Несмотря на то, что вы авансовыми платежами уплачивается налог по упрощенке каждый квартал, декларация подается только один раз в год – по итогам года. Организации сдают ее в течение трех месяцев по окончании налогового периода года. А индивидуальные предприниматели могут сдавать ее до 30 апреля.