Все мы внутренне понимаем, что такое долг. Тем не менее, в различных источниках приводятся довольно размытые формулировки.
Долг – внутренне принимаемое (добровольное) обязательство, «обязанность человека, освященная его совестью»2.
Долг – все должное, что должно исполнить, обязанность3.
Лично я понимаю долги шире, как добровольные или условно-добровольные, денежные или неденежные обязательства, которые связывают индивидов и различные части общества, и являются, фактически, основой цивилизации.
В каждой сфере используются свои термины для обозначения понятия «долг». Так, в бухгалтерском учете их принято называть дебиторской и кредиторской задолженностью. Дебиторская задолженность – это то, что должны вам, а кредиторская – то, что вы кому-то должны. В бухгалтерском учете используется масса правил и проводок для того, чтобы посчитать кто, кому и сколько должен.
В банковской сфере используется термин «проблемная задолженность» или «просроченная задолженность». Они отличаются друг от друга периодом просрочки. Просроченной задолженность считается с первого дня просрочки, а проблемной становится позже, обычно через 90 дней, если за это время не получилось урегулировать долг.
В процедурах банкротства используется термин «требования кредитора». Они могут быть включенными в реестр требований кредиторов, текущими и даже «зареестровыми» (долги, которые не попали в общие очередности погашения).
В налоговой сфере используют такие специфично звучащие термины как «недоимка». Это задолженность по налогам, а также «дополнительные начисления» как сумма задолженности по результатам налоговой проверки.
Свои понятия есть у юристов, в коллекторской деятельности, в сфере продаж, в корпоративных финансах. Существует еще масса терминов, например, «токсичный» долг, безнадежная задолженность, которые каждый понимает по-разному. В результате рынок долгов представляет собой «вавилонскую башню», в которой каждый профессионал разговаривает об одном и том же на своем специфическом диалекте.
Чтобы понять, что такое рынок долгов, хочу немного погрузить вас в историю. В основном буду оперировать сведениями, которые приведены в книге антрополога и общественного деятеля Дэвида Грэбера «Долг. Первые 5000 лет истории», которую я рекомендую всем, кто хочет основательно изучить этот вопрос.