4) Д94 К50 отражена недостача денег в кассе
5) Д70 К50 выдана заработная плата по платежной ведомости или по расходному кассовому ордеру
6) Д71 К50 выданы деньги под отчет.
Обязанности и правила работы кассира
– Кассир назначается приказом. До начала работы кассир знакомится с должностной инструкцией под роспись, где прописаны его права и обязанности. С кассиром заключают договор о полной материальной ответственности. Кассира знакомят с Указанием ЦБ РФ №5587-У от 05.10.2020 и с Указанием №5348-У от 09.12.2019 «О правилах наличных расчетов», в ред. №6111-У от 31.03.2022, действует с 04.06.2022 года.
– Наличные деньги, полученные в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
– Нумерация листов кассовой книги осуществляется в порядке возрастания с начала года. Кассир прилагает все кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, ведомости) к кассовой книге.
– Выдача денег из кассы производится:
по расходным кассовым ордерам (КО-2),
по платежным ведомостям (Т-53),
по расчетно-платежным ведомостям (Т-49).
– Не выданные деньги по ведомостям депонируются, а деньги сдаются в банк. Нумерация расходных кассовых ордеров ежегодно начинается с первого номера.
– Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1). Нумерация приходных кассовых ордеров ежегодно начинается с первого номера.
Акт ревизии наличных денежных средств оформляется:
– при внезапной проверке кассы,
– при плановой проверке,
– по болезни кассира,
– по уходу в отпуск,
– при увольнении,
– при переходе с одной должности на другую.
Акт заполняется в двух экземплярах.
– Деньги должны храниться в несгораемых шкафах (сейфах).
– Ключи хранятся у кассира.
– Расчёты наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и предпринимателем в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производится в размере, не превышающем 100 000 рублей.
Согласно Указанию №5348—У, №6111—У
«Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее – автоматическое устройство).
Автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием и (или) выдачу банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, указанных в абзацах четырнадцатом – девятнадцатом пункта 1.1 Положения Банка России от 29 января 2018 года N 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 18 июня 2018 года N 51359, 10 июня 2020 года N 58625 (далее – Положение Банка России N 630-П).»;