Комбинированные налоговые льготы по ИИС-3
ИИС-3 предоставляет инвесторам возможность получать сразу два типа налоговых вычетов – на взносы и на доходы, что выгодно отличает его от предыдущих типов счетов.
Налоговый вычет на взносы
Инвестор может получить возврат налога с ежегодно вносимых средств. Однако база для вычета ограничена суммой в 400 тысяч руб в год. В зависимости от ставки НДФЛ, максимальный размер вычета составит от 52 до 60 тысяч руб ежегодно.
Налоговый вычет на инвестиционный доход
Второй вычет предоставляется с доходов от инвестиций, включая прибыль от продажи акций и облигаций, а также купонные выплаты по облигациям. База для вычета ограничена 30 млн руб за весь срок владения ИИС-3. Если доход превышает этот лимит, налог уплачивается по ставке 13% или 15%.
Пример.
Если доход инвестора составил 10 млн руб, он освобожден от уплаты налога.
Если доход 50 млн руб, налог взимается с 20 млн руб, что составит 2,6–3 млн руб налога.
Гибкость в управлении активами и налоговые послабления
ИИС-3 предоставляет инвесторам несколько новых возможностей, ранее недоступных на ИИС предыдущих типов.
Вывод средств без закрытия счета
Раньше вывод средств с ИИС означал автоматическое закрытие счета и утрату налоговых льгот. Новый ИИС-3 позволяет частично или полностью изымать деньги с сохранением льгот, но только в случаях тяжелых жизненных обстоятельств, например, на оплату дорогостоящего лечения. К таким заболеваниям относятся онкология, инсульт, почечная недостаточность и другие серьезные болезни.
Ограничения на покупку иностранных ценных бумаг
На ИИС-3 запрещено приобретение иностранных активов, включая депозитарные расписки компаний, чьи головные офисы находятся за границей. Это распространяется и на старые ИИС, сделанные до 2024 года. Инвесторы смогут покупать только российские ценные бумаги, что связано с текущими геополитическими и экономическими рисками.
Кому стоит открыть ИИС-3?
Если вы не планируете активно пользоваться инвестиционным счетом в ближайшее время, но хотите воспользоваться налоговыми льготами в будущем, имеет смысл открыть ИИС-3 уже сейчас. Это позволит зафиксировать дату открытия счета, и минимальный срок владения начнет отсчитываться с этой даты. Чем раньше вы откроете счет, тем быстрее сможете воспользоваться налоговыми вычетами.