Финансовая трансформация: от долгов к свободе - страница 16

Теперь поговорим про исполнение, анализ и коррекцию расходной части бюджета.

В качестве примера также возьмем бюджет за 2024 год, но уже с фактическими результатами. Для работы я разделил год на кварталы, поскольку такое разделение позволяет заметить цикличность и сезонность, если таковая имеется. Плюс это помогает отслеживать промежуточные итоги и своевременно предпринимать меры по корректировке фактических затрат.

Итак, перед Вами бюджет за 2024 год, но разделенный по кварталам.

В таблице видно, что по каждой категории расходов есть установленный максимальный размер расхода (план) и фактический размер, который в идеале должен быть меньше планового значения. Также в таблице производится расчет сумм плановых и фактических затрат за месяц по всем категориям расходов (строка «Итого расходов»). Это необходимо для отслеживания общей суммы месячных трат. Важно следить за тем, чтобы даже при перерасходах по каким-то отдельным категориям общая сумма расходов не превышала плановое значение.

В правой части таблицы подведены итоги квартала. В столбце «План» посчитаны предельные лимиты по каждой из категорий. В столбце «Факт», соответственно, содержится сумма фактических расходов по каждой из категорий. И также отдельно рассчитана «Разница». Расчет разницы дает представление о том, сколько удалось сэкономить за период и за счет каких категорий, а также о том, по каким категориям необходимо проводить оптимизацию в будущие периоды.

Также нужно обратить внимание на отражение разницы между планом и фактом. Разница может быть положительная или отрицательная, как в случае Августа (ячейка выделена розовым цветом). Однако для Расходов и Доходов применяются разные формулы расчета.

Для Расходов отклонение или по-другому разница будет положительна, когда фактические расходы оказались меньше плановых, то есть если удалось сэкономить какую-то сумму. Ссоответственно, отрицательное отклонение по расходам – это перерасход, когда факт превысил план.

Для Доходов ситуация обратная. Положительное отклонение по доходам формируется, когда удалось заработать больше плана. Соответственно, отрицательное отклонение формируется, когда фактический доход оказался ниже планового.

Из этого следует, что для подсчета разницы по Расходам, нужно из плановых значений вычесть фактические.