Финансовая трансформация: от долгов к свободе - страница 29

Так, в столбце В «Располагаемая сумма на месяц по категориям» сумма считается нарастающим итогом, то есть к сумме плановых значений всякий раз прибавляется разница предыдущих периодов. В столбце I «Разница» рассчитан фактический остаток суммы, доступный на следующий месяц. При этом в ячейке I 16 (выделена синим) введена формула, отражающая разность между общей располагаемой суммой на начало месяца и суммой всех фактических расходов за месяц.

В квартальном отчете другой метод подсчета.

В столбце J считается разница между суммой плановых значений по категориям и суммой фактических расходов по категории за квартал. При этом в ячейках H56 и I56 приведена сумма плановых и фактических итоговых переменных расходов (сумма значений соответствующих диапазонов с Н50 по Н55 и с I50 по I55). А в ячейке J56 сумма подсчитана как разность между значением ячеек H56 и I56 – то есть между суммой всех плановых и всех суммой фактических переменных расходов за период. И как мы видим эта сумма (13 660 рублей) аналогична сумме, рассчитанной в ежемесячном отчете за март.

Подводя итоги, в ежемесячном отчете Разница рассчитывается как разность между располагаемой суммой на месяц и суммой фактических расходов за месяц. При этом располагаемая сумма считается нарастающим итогом. А в квартальном отчете Разница считается как разность между суммой всех плановых значений квартала и суммой всех фактических значений квартала.

Теперь посмотрим, как выглядят месячные отчеты, заполненные по методу “отсечки”. Начнем сразу с отчета за Февраль 2025 года, поскольку в Январе ничего не меняется.

Как можно заметить, никаких дополнительных ссылок, кроме ссылки на соответствующую строку БДР, в таблице нет, и значения берутся исключительно плановые. Поэтому в месячных отчетах, сформированных по методу “отсечки” столбец I  «Разница» представляет собой значение отклонений между плановыми и фактическими показателями за каждый конкретный месяц.

Для большей наглядности, размещу последовательно два отчета за Март 2025. Отчет, сформированный методом переноса разницы на следующий период.

Отчет, сформированный методом “отсечки”.

При соотнесении отчетов в двух разных методах подсчета видно, насколько сильно отличаются суммы. Однако с математической точки зрения это никак не влияет на итоговые финансовые результаты. Для проверки себя достаточно суммировать все разницы по категориям за каждый из месяцев.