Методическое пособие. Изучение и практическое освоение финансового учета основных операций в банке - страница 2

2) хронологическая и своевременная регистрация операций и событий;

3) приведение в соответствие синтетического (итогового) учета с аналитическим (детальным) учетом.

Бухгалтерская документация включает в себя:

1) первичные документы;

2) регистры бухгалтерского учета;

3) финансовую отчетность;

4) учетную политику.

Формы и требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются законодательством РК, нормативными правовыми актами уполномоченных государственных органов РК, внутренними документами Банка.

Принципы учета:

– Принцип начисления: операции учитываются в момент их совершения, а не по факту оплаты.

– Полнота учета: все операции банка должны быть отражены в учете.

– Прозрачность: финансовая информация должна быть доступной и понятной.

Основные регуляторы:

– Национальный банк РК: нормативные требования к учету.

– Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

– План счетов: Ведется согласно единому Плану счетов, утвержденному Национальным банком.

Диаграмма 1. Основные аспекты бухгалтерского учета в банках

На диаграмме 1 представлены основные аспекты бухгалтерского учета в банках:

– Принципы учета: 3 ключевых принципа (начисление, полнота учета, прозрачность).

– Основные регуляторы: 2 главных источника нормативных требований (Национальный банк РК и МСФО).

План счетов: Уникальная категория, утвержденная Национальным банком. Диаграмма визуально демонстрирует распределение ключевых элементов блока, что упрощает восприятие и анализ информации. План счетов банков второго уровня состоит из семи классов:

Диаграмма 2. План счетов банков второго уровня

На диаграмме 2 представлен план счетов банков

второго уровня состоит из семи классов:

– первый класс – «Активы»;

– второй класс – «Обязательства»;

– третий класс – «Собственный капитал»;

– четвертый класс – «Доходы»;

– пятый класс – «Расходы»;

– шестой класс – «Условные и возможные

– требования и обязательства»;

– седьмой класс – «Счета меморандума к балансу».

Принципы учета формируют основу для корректного ведения бухгалтерии в банках. Принцип начисления обеспечивает своевременное отражение операций, принцип полноты гарантирует охват всех финансовых операций, а принцип прозрачности делает информацию доступной и понятной для анализа.