Расходы на персонал (зарплата, налоги, социальные выплаты, рабочие места и т. д.) достаточно высоки и не укладываются в бюджет такой деятельности.
6. Выплата минимальной зарплаты или невыплата зарплаты сотрудникам. Данный критерий характерен для любого недобросовестного налогоплательщика, не только «однодневки». Невыплата зарплаты является уголовно наказуемым деянием.
7. Использование компанией при работе в интернете и в платежных компьютерных системах виртуальных и «массовых» IP-адресов. Это делается для того, чтобы избежать «привязки к адресу», то есть скрыть место физического нахождения компьютера, с которого управляется счет криминальной фирмы и на котором формируется липовая бухгалтерская отчетность, отправляемая по электронным каналам связи в ИФНС.
8. В течение одного дня сумма кредитовых операций по расчетному счету равна сумме дебетовых. Так как «фирмы-однодневки» работают в условиях повышенного риска блокировки или ареста банковских расчетных счетов, те, кто управляет ими, стараются, чтобы деньги там находились в течение лишь одного банковского дня: «утром пришли, вечером ушли, в остатке – ноль».
9. Отсутствие определенной тематики в назначениях входящих и исходящих платежей, несовпадение назначений входящих и исходящих платежей (например, компания получает деньги за ГСМ, колготки, научные исследования, покраску потолка, стройматериалы и т. д.). А исходящие платежи идут, например, за ценные бумаги (без НДС). Всем этим одна компания, если она – добросовестный налогоплательщик и не имеет многочисленного штата, заниматься просто не может. Кстати, исходящие платежи «однодневки» без учета НДС (за ценные бумаги, к примеру – частый прием при «обналичке») создают дополнительные проблемы у тех компаний, которые на нее заплатили – в виде возможных доначислений НДС, согласно Постановлению ВАС № 53 от 13.12.2006 г.
10. Расчетный счет фирмы открыт в сомнительном, «неблагонадежном» банке.
К таким, как правило, относятся:
● небольшие банки, находящиеся в рейтингах ЦБ и профильных агентств по сумме чистых активов или собственных средств на позициях ниже 200-й;
● банки, не вошедшие в систему страхования вкладов физлиц (нет договора с Агентством по страхованию вкладов);
● банки, имеющие санкции ЦБ РФ за нарушения закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и подзаконных инструкций ЦБ.