Зачисление выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по накладной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.
Через приходную кассу банка выручка поступает непосредственно от представителя организации. Как правило, так организована работа с клиентами, не имеющими крупных сумм дневной выручки. При этом зачисление выручки, поступившей через приходную кассу, осуществляется по «Объявлению на взнос наличными». Это комбинированный документ, являющийся основанием для увеличения кассового прихода банка и выполняющий роль расписки в получении наличных денег и платежного документа на осуществление бухгалтерской проводки по зачислению выручки на счет клиента.
Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо – клиент данного банка, если на его счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходной кассовой операции.
Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой в банке денежной суммы. В последующем банк проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег организации сообщают в денежном чеке – основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета. Номера выданных денежных чеков подлежат регистрации в карточках образцов подписей и печати организаций-клиентов.
Наибольшую часть расходных кассовых операций банка составляет выдача средств на заработную плату и на прочие виды оплаты труда.
Кроме выдачи средств на оплату труда, банк обеспечивает выдачу наличных средств на выплату стипендий, пенсий и пособий, оплату командировочных и операционно-хозяйственных расходов, заготовку сельскохозяйственной продукции и закупку непродовольственных товаров, для других расчетов наличными.[52]
В середине 90-х годов широкое распространение в Российской Федерации получили незаконные операции по обналичиванию денежных средств. В средствах массовой информации открыто размещались объявления о том, что организация за определенный процент обналичит любые суммы с использованием нужного клиенту гражданско-правового договора. В результате таких действий денежные средства в значительных объемах выводились из легального оборота. Появилось выражение «черный нал», характеризующее нелегальный оборот наличных денежных средств.