Оперативно-розыскные мероприятия
Необходимо довести до работников то, что, в отличие от допроса, опрос, проводимый сотрудниками милиции, законодательно не обязателен. Если от сотрудников правоохранительных органов в адрес кого-либо из работников поступило предложение прибыть для дачи объяснений (письменно – повесткой либо устно – по телефону), то от такой встречи можно отказаться, сославшись на занятость по работе либо состояние здоровья. Незнание каких-либо фактов деятельности организации не является нарушением. С другой стороны, для получения большей информации о направлении проверки, иногда имеет смысл присутствовать на таком мероприятии, как опрос (или дача объяснений), только в этом случае лучше больше слушать и меньше говорить.
Допрос (в отличие от опроса) – процедура обязательная. Его проводят сотрудники милиции в рамках возбужденного уголовного дела. И если письменные объяснения, полученные оперативником в ходе опроса, не могут быть использованы в качестве доказательства в суде, то любое официальное объяснение, полученное в ходе допроса, следователь может использовать как доказательство против компании, ее руководителя или бухгалтера.
При производстве допроса необходимо предупреждение о том, что приглашенное лицо допрашивается в качестве свидетеля (подозреваемого) в рамках возбужденного уголовного дела. Кроме того, в обязательном порядке должно быть проведено разъяснение его прав и обязанностей, а также может быть составлена подписка о том, что допрашиваемый предупреждается об ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Однако на практике, часто встречается полное пренебрежение к указанным формальностям и достаточно жесткий характер общения, в связи с чем желательно приглашать с собой квалифицированного юриста.
Участие в оформлении итоговых документов
Непосредственно после окончания проверки, проверяющие должны составить акт проверки, а налоговики сначала справку о проведенной проверке, в которой указывается предмет проверки и сроки, в которые она была фактически проведена.
Акт проверки вручается руководителю организации (или его представителю). Отказываться от подписания акта нецелесообразно, поскольку его правовые последствия подобным отказом изменить нельзя. В случае отказа проверяющими будет сделана на акте соответствующая запись, которая не ослабит его доказательственной силы.