Основным звеном учетно-операционного аппарата являются ответственные исполнители (операционисты), которые осуществляют расчетное (кассовое) обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, в течение дня производят перечисление денег в установленной очередности.
В банке могут создаваться группы операционистов, выполняющих определенный вид работ (расчетные или кассовые операции и др.). Работой такой группы руководит контролер, который:
– подписывает документы и выписки из лицевых счетов контрольной подписью;
– проверяет правильность подписей на документах по расходованию денег;
– ведет кассовые журналы по расходу;
– удостоверяется в правильности сверки данных аналитического и синтетического учета;
– проверяет отчетность по выполняемым бригадой операциям и т. д.
Операционная группа организуется на тех участках, где совершаемые операции требуют дополнительного контроля, и в случае, если по уровню квалификации работников нецелесообразно организовывать совершение операций по системе ответственных исполнителей.
При этом в банках составляются перечни операций, подлежащих дополнительному контролю со стороны должностных лиц. В этот перечень могут войти:
– все операции с фондами банка, драгоценными металлами и природными камнями;
– расходные кассовые операции с денежной наличностью;
– клиринговые расчеты;
– расчеты с филиалами;
– расчеты по внесению и возврату обязательных резервов;
– операции по закрытию счетов клиентов;
– все операции по счетам нерезидентов, за исключением счетов юридических лиц – нерезидентов в иностранной валюте;
– расчеты чеками;
– транзитные счета;
– расчеты с клиентами по покупке, продаже им иностранной валюты;
– суммы, поступившие или списанные с корреспондентских счетов до выяснения;
– все операции по счетам доходов, расходов, финансовых результатов, включая доходы и расходы будущих периодов;
– расчеты с дебиторами и кредиторами банка;
– операции, связанные с имуществом банка и его участием в деятельности других юридических лиц и т. д.
При этом перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, может быть расширен по решению главного бухгалтера банка, который организует учетно-операционную работу и обеспечивает:
– контроль и отражение в счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком;