По дебету и кредиту счетов проводятся: денежные средства, перечисленные для совершения операций купли-продажи иностранной валюты и биржевых срочных сделок, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковским счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях – исполнителях расчетов на данной бирже (организованном рынке).
Оплата комиссии биржи:
Дебет 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»,
Кредит 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».
Положительная переоценка ценных бумаг торгового портфеля:
Дебет счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107),
Кредит 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы».
Отрицательная переоценка торгового портфеля: Дебет 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы»,
Кредит счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107).
Продажа ценных бумаг: отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 руб.):
Дебет 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»,
Кредит 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии („НОСТРО“ депо базовый)».
Оплата затрат в день реализации ценных бумаг отражается в учете проводкой:
Дебет 50905 «Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг» (лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце»),
Дебет 60310 «НДС, уплаченный»,
Кредит 47404 (47403) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», корреспондентский счет, расчетный счет.
Начисление затрат на реализацию ценных бумаг, которые будут оплачены позднее даты перехода прав на ценные бумаги, отражается в учете проводкой:
Дебет 50905 «Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг» (лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце»),
Дебет 60310 «НДС, уплаченный»,
Кредит 47422 «Обязательства по прочим операциям».
Списание затрат по реализации на расходы в целом по портфелю в дату ежемесячного списания отражается в учете проводкой:
Дебет 70606 «Расходы» (символ 23109 «Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги»),
Кредит 50905 «Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг» (лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце») – на сумму остатка по лицевому счету.