Требования в ценных бумагах (кроме сделок прямого РЕПО и РЕПО в РЕПО) включаются в расчете активов, взвешенных с учетом риска, только в случае, если по ним не рассчитывается рыночный риск.Ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, включаются в расчет норматива достаточности собственных средств через показатель РР (рыночный риск) в знаменателе формулы.
Следует обращать особое внимание на коды «8888.Т, где Т – код третьего лица», «8889.Т где Т – код третьего лица», «8886.К где К – код контрагента», «8887.К где К – код контрагента». Данные коды используются в том случае, если известно, что предоставляемый кредит будет использован на выдачу ссуды третьему лицу и заемщик банка не сможет погасить свою задолженность перед банком, пока третье лицо не вернет предоставленный кредит. Данную ситуацию достаточно сложно отследить и зафиксировать в программном обеспечении банка, соответственно, подразделения, ответственные за проведение сделок, должны в обязательном порядке информировать подразделение отчетности о заключении данных сделок.
Далее следует запомнить важное правило: при использовании любой расшифровки кода, предусматривающей коэффициент риска, отличный от 100%, всегда существует расшифровка, позволяющая исключить балансовую стоимость актива из знаменателя формулы достаточности собственных средств, и включить актив с иным коэффициентом риска. При этом в первый код включается только балансовая стоимость, а во второй – балансовая стоимость за вычетом резерва, умноженная на коэффициент риска.
2.1. Показатели с повышенными требованиями по покрытию капиталом отдельных активов в соответствии с международными подходами
Рассмотрим показатели БК – показатели, предусматривающие применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора. К показателям БК относят коды 8852, 8879, 8881, предусматривающие включение в знаменатель активов с повышенными коэффициентами. Важно помнить, что активы, отнесенные к показателям БК, не могут рассматриваться с точки зрения включения в активы I – III и V групп.
Банк России предусматривает применение повышенных коэффициентов риска к следующим активам:
– требования участников клиринга (в части средств коллективного клирингового обеспечения) к клиринговым организациям и к кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, качество управления которого не оценено Банком России как удовлетворительное. В соответствии с законодательством РФ информация о признании качества управления кредитной организации, выполняющей функции центрального контрагента, удовлетворительным, должна быть опубликована на сайте Банка России.