Для примера, переданы бумаги банка-резидента в рублях на срок 30 дней на сумму 100 ед., получены денежные средства в размере 70 ед. Для простоты расчета коэффициент фондирования равен 1. Итого: 70 ед. – актив с риском 0%, 30 ед. – актив с риском 20%.
Заполнение кодов для случая, если это сделка прямого РЕПО: код 8945=70, код 8964=30 ед.
Заполнение кодов для случая, если это сделка РЕПО в РЕПО: код 8733=30*20%= 6 ед.
Важно понимать, что требования по сделкам РЕПО (прямое и РЕПО в РЕПО) включаются в расчет активов, взвешенных по уровню риска, следующим образом:
Определяется обеспеченная часть требования. Требование является обеспеченным в пределах полученных денежных средств по сделке.
Определяем необеспеченную часть сделки. Необеспеченной признается та часть требования, которая не покрыта предоставленными денежными средствами.
Определяем, рассчитывается ли рыночный риск по эмитенту ценных бумаг, переданных по сделке. Условия, при которых необходимо рассчитывать рыночный риск, отражены в Положении Банка России от 28 сентября 2012 года №387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (далее – Положение 387-П).
Если рыночный риск по эмитенту ценной бумаги рассчитывается, то расчет риска по необеспеченной сделке производим на контрагента по сделке РЕПО.
Если рыночный риск по сделке не рассчитывается, то оцениваем параллельно риск на контрагента по сделке и на эмитента ценной бумаги. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, включаем необеспеченную часть с максимальным риском между эмитентом и контрагентом.
Например, сделка РЕПО с банком – нерезидентом (Австрия), имеющим рейтинги долгосрочной кредитоспособности. Переданные бумаги – еврооблигации Министерства финансов (номинированы в иностранной валюте) – на сумму 100 ед., полученные деньги – 85 ед.
Вариант 1: по ценным бумагам, переданным в РЕПО, рассчитывается рыночный риск, соответственно, рассчитываем риск на необеспеченную часть на контрагента. В код 8953 включаем 15 ед. с коэффициентом риска 20%.
Вариант 2: ценные бумаги, переданные в РЕПО, отражены на счете «до погашения», соответственно, рыночный риск по ним не рассчитывается. Определяем коэффициент риска на контрагента – 20% (код 8953), на эмитента – 50% (код 8960). Выбираем максимальный коэффициент риска 50% на эмитента ценных бумаг.