Финансовый учет - страница 17

Избыточные денежные средства организация может вложить в срочные депозиты или депозитные сертификаты банков и других финансовых институтов, в государственные или другие ценные бумаги, такие вклады правомерно называются инвестициями. Но если это высоколиквидные инвестиции, такие, например, срок которых составляет менее 90 дней с момента покупки, то они называются эквивалентами денежных средств, поскольку эти денежные средства так быстро переводятся в денежные средства, что в балансе рассматриваются как денежные средства4.

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении:

– сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами;

– своевременного, полного и правильного отражения в бухгалтерском учете операций по поступлениям и выбытиям денежных средств на текущих, депозитных и прочих счетах в банке;

– контроля поступлений и выплат денежных средств;

– контроля денежной ликвидности для минимизации неиспользуемых денежных средств;

– правильного документального оформления операций по движению денежных средств;

– проведения платежей через банк путем безналичных расчетов;

– проведения анализа использования денежных средств;

– составления бюджетов и прогнозов деятельности организации;

– полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств.

Порядок ведения учета кассовых операции регулируется:

– Постановлением Правительства Республики Казахстана от 14 октября 2011 года, № 1172 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета»;

– Письмо казначейства при Министерстве финансов РК от 16.10.1997, № 11-8-9/912 «Разъяснение к временному порядку ведения кассовых операции в бюджетных организациях»;

– Приказ Министерства финансов РК государственных учреждениях от 25.04.2000, № 195 « Об утверждении правил ведения кассовых операции» (изм. 19.02.2002);

– Постановление Правления Национального Банка РКот 24 августа 2012 года № 252 «О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 марта 2001 года, № 58 «Об утверждении Правил ведения кассовых операций и операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан».