Финансовый учет - страница 21

Авансовый отчет затем обрабатывается ответственным бухгалтером, остаток аванса, неиспользованного в течение командировки, после проверки удерживается с работника и перечисляется на текущий счет организации или возврата наличных денежных средств в кассу.

Перечень основных бухгалтерских записей по движению денежных средств в кассе приведены ниже в таблице.

Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе:

Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и валютные.

Текущие счета – это банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств), (постановления Правления НБ РК № 266 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках РК»). Текущие счета являются основным счетом организации, через которой проводятся все денежные операции без ограничения и перечня.

Валютные счета открываются резидентами и нерезидентами в банках, имеющих лицензию Национального Банка РК на ведение валютных операции.

Порядок открытия текущего и валютного счета регламентирован инструкцией Национального Банка РК. Для их открытия в банк предоставляются следующие документы:

– копия документа, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации);

– нотариально удостоверенная копия устава, а для обособленных подразделений – утвержденное положение;

– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточках с образцами подписей (решение учредителей, приказы о вступлении в должность или иные документы, удостоверение личности, указанных в карточках с образцами подписей (оригинал и ксерокопия);

– карточка с образцами подписей и оттиска печати (руководитель предприятия и главный бухгалтер), заверенной нотариусом в трех экземплярах.

– Кроме обязательного перечня документов в банке при открытии счета будут заполняться:

– заявление на открытие банковского счета (счетов);

В случае непредставления резидентом (нерезидентом) документов и сведений, требуемых в соответствии с настоящим пунктом, уполномоченным банком платеж и (или) перевод денег по валютной операции не проводится.