Налоговый агент – это лицо, которое в соответствии с НК РФ обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог в бюджетную систему Российской Федерации. Ярким примером служит работодатель, который ежемесячно удерживает налог с дохода (заработной платы).
Налоговый период – один календарный год.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
Подоходный налог и его размер
Для начала, давайте разберемся, что такое подоходный налог, кто его оплачивает и кто имеет право на его возврат или неуплату.
Итак, физические и юридические лица обязаны платить налог с дохода. Для юридических лиц размер налога зависит от выбранной ими системы налогообложения, а вот для физических лиц размер налога зависит от вида и способа получения дохода.
Таким образом, существуют 5 ставок налога на доходы физических лиц:
9 %
– от полученных дивидендов до 2015 года;
– от полученных процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
– от полученных доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
13%
– для налоговых резидентов РФ от всех иных видов доходов, включая заработную плату, доходов от продажи имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
15%
– доход от дивидендов, полученных от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
30%
– для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ от всех иных видов доходов, включая заработную плату, доходов от продажи имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
35%
– стоимости любых выигрышей и призов, свыше 4000 рублей за налоговый период;
– процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (на разницу между процентным доходом согласно условиям договора и процентным доходом за тот же период по ставке рефинансирования, увеличенной на 5%);
– суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств (на разницу между процентами по условиям договора и 2/3 ставки рефинансирования);
– в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов