Налоговый вычет и его виды
Руководствуясь статьями 218-221 НК РФ, каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по уплачиваемому им подоходному налогу.
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, так называемую налогооблагаемую базу, с которого уплачивается налог. Также, под налоговым вычетом понимается возврат полностью или части, ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Важно! Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, то есть не находится на общей системе налогообложения и не уплачивает за себя НДФЛ, то данный предприниматель не может воспользоваться правом на налоговый вычет.
Виды налогового вычета:
– стандартный налоговый вычет;
– социальный налоговый вычет;
– инвестиционный налоговый вычет;
– имущественный налоговый вычет;
– налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами;
– налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе;
– профессиональный налоговый вычет.
Размер вычета зависит от его вида и ограничен суммой, уплаченного вами за отчетный период подоходного налога.
Например, рассмотрим простой случай, когда вы работаете по найму и ваша заработная плата составляет 40 000 рублей. Ежемесячно, работодатель (он же является налоговым агентом) удерживает из вашей заработной платы 13% (5200 рублей) и на руки вы получаете не 40 000 рублей, а 34 800 рублей. Таким образом, за год с вас удерживают 5200 * 12 = 62 400 рублей
и в пределах этой суммы вы имеете право на налоговый вычет, при условии, что данный вид вычета позволяет осуществить возврат ранее уплаченного налога.
В зависимости от вида налогового вычета, воспользоваться им можно двумя способами:
– единовременно, путем подачи налоговой декларации, справки 2-НДФЛ, заявления и иных документов в орган ИФНС (выплата в денежной форме) по окончании налогового периода (календарный год). Например, исходя из предыдущих расчетов, ваш налог, уплаченный за 2017 год, составил 62 400 рублей, а 01 января 2018 года вы решили воспользоваться правом на налоговый вычет за 2017 год (налоговый период) и подали в ИФНС полный пакет документов, так вот, в зависимости от вида и суммы вычета, вы сможете вернуть сумму не более 62400 рулей;