Например, ООО «Вектор» по договору № 34 от 3 августа 2009 г. с ООО «Салют» закупил горюче-смазочные материалы на сумму 200 000 рублей. Расчет предполагается осуществить наличными деньгами. Оплата была произведена:
• 4 августа по расходному кассовому ордеру № 45 в сумме 100 000 рублей;
• 5 августа по расходному кассовому ордеру № 51 в сумме 100 000 рублей.
В данном случае расчет произведен с нарушением п. 1 указания ЦБР «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», так как платеж наличными деньгами по одному договору (№ 34 от 3 августа 2009 г. с ООО «Салют») ООО «Вектор» выплатил сумму, превышающую установленный лимит. В данном случае не имеет значения, что ежедневные выплаты наличными деньгами составляли 100 000 рублей, то есть по сумме не превышали установленного лимита.
При расчетах по приведенному в примере договору наличными деньгами можно было оплатить только часть причитающихся денежных средств в пределах 100 000 рублей. Оставшийся платеж следует осуществить перечислением денежных средств в безналичном порядке на расчетный счет ООО «Салют», либо каким-либо иным способом, предусмотренным для безналичных расчетов (например, использовав при расчете ценные бумаги).
Рассмотрим другой пример.
ООО «Вектор» по договорам с ООО «Салют» получил горюче-смазочные материалы на сумму 200 000 рублей, в том числе:
• по договору от 3 августа 2009 г. № 34 на сумму 100 000 рублей;
• по договору от 4 августа 2009 г. № 35 на сумму 100 000 рублей.
Расчет предполагается осуществить наличными деньгами. Оплата была произведена:
• 5 августа по договору от 3 августа 2009 г. № 34 по расходному кассовому ордеру № 45 в сумме 100 000 рублей;
• 5 августа по договору от 4 августа 2009 г. № 35 по расходному кассовому ордеру № 46 в сумме 100 000 рублей.
В данном случае расчет наличными деньгами произведен без нарушения п. 1 указания ЦБР «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», так платеж наличными деньгами по каждому из договоров был осуществлен в пределах установлено лимита. Тот факт, что расчет наличными деньгами производился в один день (общая сумма платежей составила 200 000 рублей) и с одним и тем же поставщиком не нарушает установленных правил в части лимита расчетов наличными денежными средствами.