1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:
10000 руб.х 12 мес. = 120 000 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:
120 000x 20/120 = 20000 руб.
3.Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:
120 000 – 20000 = 100000 руб.
Сумма налога составляет 20000 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 100000 руб.
Задача
Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 650 шкафов по цене 3 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 20 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал
подшефной организации, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение.
1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:
3 500 руб. х 650 шт. х 20 % = 455000 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
1 200 руб. х 650 шт. х 20/120 = 130000 руб.
3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):
3 500 руб. х 10 шт. х 20 % = 7000 руб.
4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:
3 500 руб. х 30 шт. х 20 % = 21000 руб.
5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций:
455000 руб. + 7000 руб. + 21000 руб. -130000 руб. = 353000 руб.
Ответ: 353000 руб.
Задача
В налоговом периоде организация:
отгрузила продукцию на сумму 809 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 569 тыс. руб. денежными средствами, а на 240 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.
получила аванс от покупателя 630 тыс. руб.
оплатила материалы по договору поставки на сумму 1750тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически получено и оприходовано только на 1320тыс. руб.