Обязательное наличие подразделений внутреннего аудита в банке требуется надзорными органами России – Банком России и Федеральной службой по финансовым рынкам. Это Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242‑П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и Приказ ФСФР России от 21 марта 2006 г. № 06–29/пз-н «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг». Банк России и ФСФР России в постоянном режиме осуществляют функцию надзора за обязательным наличием подразделения внутреннего аудита в банке, которое бы соответствовало дословным требованиям нормативных актов регуляторов. Невыполнение данного требования надзорных органов для банка в России ведет к серьезным санкциям вплоть до принудительного отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Обязательное наличие в банке подразделения внутреннего аудита является требованием всех международных бирж при прохождении компанией листинга: Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE), Лондонская фондовая биржа (LSE), европейские биржи (Euronext, Deutsche Borse – Немецкая биржа). Кроме этого, аналогичные требования в обязательном порядке представлены в условиях листинга российских биржевых площадок (РТС, ММВБ). Если собственникам или владельцам банка надоело вкладывать свои деньги в развитие сети или модернизацию ИТ-системы банка или если деньги на развитие просто банально закончились, именно в этот момент собственник задумывается о том, где же можно найти достаточное финансирование (порядка 250–400 млн долл. или евро) для своего быстро растущего бизнеса (около 30–40 % ежегодно за 2006–2007 гг.). И если у вас не будет человека, который может рассказать о банке на английском языке, а банк не соответствует обязательным требованиям англосаксов, в том числе если в банке не будет подразделения внутреннего аудита, не видать вам желанных миллионов. И бесполезно обижаться или «идти против течения» – вас не поймут, ведь вы пришли за их деньгами.
Вот только несколько причин, но поверьте, самых главных для собственника банка, который в конце концов принимает решение (и, конечно, несет значительные расходы на содержание), что пора бы поставить в банке системы контроля, управления рисками и корпоративного управления на цивилизованные рельсы, т. е. организовать в банке подразделение внутреннего аудита.