Несколько слов о компании, на примере которой будут проведены исследования[1]
Это активно развивающийся коммерческий банк с широкой сетью продаж в регионах Российской Федерации. Банк основан в начале 1990‑х годов. Международный аудит банка проводится с 1994 г. компаниями Big‑4.
Рейтинги, присужденные Fitch Rating (2008, февраль): долгосрочный кредитный рейтинг B (прогноз Стабильный); краткосрочный кредитный рейтинг B; национальный долгосрочный рейтинг BB (rus). Присужденные S&P rating (2008, май): долгосрочный кредитный рейтинг B (прогноз Стабильный); краткосрочный кредитный рейтинг В; национальный долгосрочный рейтинг BBB (rus).
ОАО «БАНК» является членом Системы страхования вкладов России. Количество сотрудников на 1 сентября 2008 г. составляет более 3,5 тыс. человек. Обширная сеть обслуживания включает в себя: 40 региональных и московских филиалов, 38 региональных точек продаж и представительств. Валюта баланса ОАО «БАНК» на 1 октября 2008 г. составила около 2,8 млрд евро.
На момент исследования (конец 2008 – начало 2009 г.) в ОАО «БАНК» уже более 1,5 лет функционирует Служба внутреннего контроля, которая создана в соответствии с требованиями российского регулятора кредитных организаций – Банка России. Однако задачи и цели, которые стоят перед Службой внутреннего контроля, не отвечают требованиям и рекомендациям внешних аудиторов и иностранных партнеров банка, которые они предъявляют к подразделению внутреннего аудита. Кроме этого, собственники в лице членов Совета директоров не довольны работой Службы внутреннего контроля в связи со значительно большими ожиданиями от решения поставленных перед подразделением задач.
И наконец вопросы, на которые мы дадим ответы
В данной книге мы проведем исследования, направленные на выяснение причин расхождений в российских и международных требованиях, предъявляемых к подразделению внутреннего аудита банка. Мы выясним, в чем состоят непосредственные проблемы создания подразделения внутреннего аудита (с учетом российских и международных требований) и насколько данные проблемы являются типовыми для российских банков. Кроме этого, мы проведем исследование положительного экономического эффекта от формирования подразделения внутреннего аудита. И конечно, дадим развернутый план действий и рекомендации, направленные на достижение этого положительного экономического эффекта. Все применяемые в книге методы исследования (в том числе, опросы, интервью) реализованы автором при участии сотрудников и менеджмента конкретного банка, за что им отдельное спасибо.