Планирование налогов с помощью MS Excel - страница 4
Таблица 1.2 – Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
По итогам первого квартала налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (D20*СУММ ($B19:D19) /100;0)
где D20 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:D19) – налогооблагаемая прибыль за первый квартал.
За первый квартал организация получит убытки в размере 1 500 тыс.руб. Следовательно, налог на прибыль составит ноль рублей.
По итогам полугодия налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (G20*СУММ ($B19:G19) /100-D21;0)
где G20 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:D19) – налогооблагаемая прибыль за полугодие;
D21 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала.
За первое полугодие налогооблагаемая прибыль составит 600 тыс.руб., налог на прибыль – 120 тыс.руб. (0,2×600—0=120).
По итогам девяти месяцев на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (J20*СУММ ($B19:J19) /100-D21-G21;0)
где J20 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:J19) – налогооблагаемая прибыль за девять месяцев;
D21 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;
G21 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам полугодия;
По итогам девяти месяцев налогооблагаемая прибыль составит 3 300 тыс.руб., налог на прибыль – 540 тыс.руб. (0,2×3 300-0-120=540).
По итогам налогового периода налог на прибыль организаций определен по формуле:
МАКС (M20*СУММ ($B19:M19) /100-D21-G21-J21;0)
где M20 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;
СУММ ($B19:M19) – налогооблагаемая прибыль за налоговый период;
D21 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;
G21 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам полугодия;
J21 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам девяти месяцев.
По итогам налогового периода налогооблагаемая прибыль составит 6 800 тыс.руб., налог на прибыль – 700 тыс.руб. (0,2×6 800-0-120-540=700). В целом за весь год налог на прибыль организаций будет равным 1 360 тыс.руб.
В последнем варианте стоит учесть убытки прошлых периодов, и расчет налога на прибыль представлен в таблице ниже.
Таблица 1.3 – Налог на прибыль организаций, тыс.руб.
По итогам первого квартала налог на прибыль организаций определен по формуле: