Долгосрочные финансовые вложения это инвестиции в дочерние, зависимые общества и другие организации, займы, предоставляемые предприятием различным организациям, и прочие финансовые вложения на срок более одного года.
Оборотные активы – это средства, используемые в течение лишь одного производственного цикла, требующие замены при совершении нового цикла и полностью переносящие свою стоимость на реализуемый товар. Они обеспечивают бесперебойность процесса производства и реализации товаров и определяют финансовое положение предприятия.
Основными группами оборотных активов являются: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, материально-производственные запасы.
Денежные средства – это сумма платежных средств, находящихся в кассе предприятия, а также хранящихся на расчетном, валютном и прочих счетах в банках. Денежные средства используются для текущих денежных платежей предприятия.
Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года.
Важным элементом является дебиторская задолженность, т. е. причитающиеся предприятию, но еще не полученные им средства. В составе оборотных средств отражается только та дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.
Материально-производственные запасы это материальные активы, предназначенные для продажи в течение производственно-коммерческого цикла и производственного потребления на предприятии.
Источником формирования имущества предприятия являются прежде всего собственные средства (собственный капитал).
Собственный капитал – это совокупность средств, принадлежащих владельцам предприятия на правах собственности и приносящих прибыль в любой форме.
Инвестированный капитал представлен уставным капиталом и эмиссионным доходом в составе добавочного капитала.
В составе собственного капитала особое место занимает уставный капитал, который может иметь вид:
• складочного капитала – в полном товариществе и коммандитном товариществе;
• паевого фонда – в производственных кооперативах;
• уставного фонда – на унитарных государственных и муниципальных предприятиях;
• уставного капитала – в хозяйственных обществах (обществах с ограниченной ответственностью, дополнительной ответственностью, акционерных обществах).