Среди основных мероприятий, используемых в стратегии модернизации налогового администрирования, можно выделить:
Институциональные реформы
Под институциональным укреплением в рамках модернизации подразумевается укрепление административной поддержки, поддержание фокуса на обслуживании клиентов, развитие специализированных центров компетенции налогообложения, улучшение управления сдачей отчетности, улучшение налогового планирования и мониторинга, а также оценка факторов налогового риска. В стратегии отмечается, что для успешной реализации всеобъемлющей стратегии налогового администрирования.
В качестве ключевых направлений институциональных реформ выделяются:
– организационные реформы;
– реформы управления и сдачи отчетности;
– развитие рекомендаций.
При этом в первоочередные задачи входит совершенствование организационного механизма и внедрение современных управленческих механизмов для повышения эффективности налогового администрирования.
В рамках первоочередных задач в стратегии определены следующие:
– объединение функций налогового администрирования исключительно в рамках налоговой администрации;
– организация обтекаемой сети подразделений на местах, которые используют современные процессные технологии и преимущества интенсивного технологического процесса;
– внедрение налоговой сегментации в отношении сбора налогов крупных, средних, малых и микропредприятий;
– установление прочной правовой базы для целей управления налогообложением;
– оценка эффективности работы налоговых органов на регулярной основе;
– использование современных методов управления, таких как стратегическое управление налогообложением на основе стратегии, миссии, видения и определения ценностей в управлении налогообложением;
– изменение контроля над IT-ресурсами в целях отсутствия сбоев в поддержке налогоплательщиков по уплате налогов.
В качестве перспективных направлений, которые используются в рамках институционального подхода в Польше, автор выделяет создание трех специализированных центров, специализирующихся на разработке передовых направлений сотрудничества с налоговыми органами и использования передового опыта, подобные центры несут ответственность за вопросы стандартизации и принятии последовательных инициатив в налогообложении. Также в рамках стратегии модернизации налогового администрирования предполагается разработать функции планирования и мониторинга на основе ежегодных общих планов достижения конкретных целей и снижения налоговых рисков. В задачи подобных центров входит обеспечение всех налогоплательщиков необходимыми средствами для выполнения своих налоговых обязательств, упрощения административных процедур по уплате налогов, а также снижение случаев мошенничества за счет улучшения налогового администрирования, ориентированного на налогоплательщика. Современная система налогового администрирования стремится создать равные условия для всех налогоплательщиков, что означает применение одних и тех же процессов налогообложения по всей стране, стандартизацию и унификацию налогообложения. Вместе с тем, кадровые ресурсы, направленные на совершенствование налогового администрирования не должным образом организованы, что вызывает многолетние проблемы налогового администрирования и ресурсообеспечения. Так, в обслуживании налогоплательщиков и регистрации новых компаний должно быть занято от 15 до 25% кадровых ресурсов, а в рамках налогового аудита – от 25 до 30% сотрудников.